固定資產變更管理規(guī)定

金帝集團有限公司

密級

聊城金帝集團企業(yè)標準GEN-1220-2012

固定資產變更管理規(guī)定

2012-12－20發(fā)布2010-12-20實施

聊城金帝集團

發(fā)布

GEN-1220-2012

前言

本標準為聊城金帝集團管理標準，為首次發(fā)布。

本標準依據集團管理要求，特制訂本集團《固定資產變更管理規(guī)定》。

本標準由聊城金帝集團設備部提出。

本標準起草部門：聊城金帝集團生產中心設備部。

本標準主要起草人：

固定資產管理規(guī)定

目的和范圍

1.1為了規(guī)范固定資產管理工作，落實管理責任制，保證固定資產的完整性、完好性，特制定本規(guī)定。

1.2本規(guī)定適用于公司建筑物、運輸工具、機械、機器、工器具等固定資產的管理。

定義

2.1固定資產：能夠獨立完成一項工藝過程或單獨具有某項作業(yè)功能，而無需附屬于其它設備及設施，且價值在兩千元以上，使用年限在一年以上的建筑物、運輸工具、機械、機器、工器具等，滿足以上要求的都為固定資產。

2.2閑置資產：因生產或技術原因，連續(xù)停用一年以上，并辦理閑置手續(xù)獲得批準的資產。

2.3內部調撥：指固定資產在公司內不同的車間、使用地點之間的變化。

2.4外部調撥：指公司固定資產向集團內關聯(lián)公司的移動。

2.5不良資產：閑置一年以上，或符合報廢條件的資產。

管理職責

3.1設備部

3.1.1負責固定資產的管理工作，指導、檢查、監(jiān)督固定資產的使用與管理，保證資產的完整性、完好性；

3.1.2制定固定資產的管理制度；

3.1.3負責新增固定資產的接收、登記，建立固定資產臺帳；

3.1.4負責固定資產的季度清查；

3.1.5負責辦理固定資產的異動、報廢清理等相關手續(xù)；

3.1.6協(xié)同財務中心門對清查后的固定資產臺帳進行調整；

3.2財務中心

3.2.1作為公司固定資產的監(jiān)管部門，對公司固定資產的完整性負責；

3.2.2負責固定資產的財務核算、登帳，每年與資產管理部門核對帳目；

3.2.3負責固定資產明細帳的帳務處理；

3.2.4會同設備部組織固定資產清查。

3.2.5組織固定資產年度清查，對固定資產的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況會同設備部向公司管理層提出報告；

3.3使用部門

3.3.1對所屬固定資產的完整性、完好性負責；

3.3.2負責所屬固定資產的使用、日常管理和維護（其中企管中心負責網絡、電腦、電話類；總經辦負責小型車輛類資產），保證固定資產的正常使用和運行。

3.3.3建立健全固定資產的管理規(guī)定和崗位責任制；

3.3.4建立固定資產臺帳，負責資產的掛牌；

3.3.4資產發(fā)生異動及時以書面形式報告資產管理部門，并配合資產管理部門辦理固定資產的異動、報廢清理等相關手續(xù)；

3.3.5對需集中存放的閑置資產，資產使用部門列出清單報企管中心備案；

3.3.6做好所屬資產的維護保養(yǎng)工作，并對報廢未處理的資產妥善保管；

3.3.7負責對固定資產季度清查，并做出資產清查報告提交設備部；

3.3.8參加固定資產年度清查工作。

3.4企管中心

3.4.1負責接收集中存放的閑置資產，并做好閑置資產臺帳；

3.4.2負責對集中存放閑置資產的管理，并以書面報表反饋信息給設備部。

工作要求

固定資產的管理分為在用、新增、閑置、異動、報廢、清查和檔案資料管理。

4.1在用固定資產的管理

4.1.1設備部與企管中心負責指導、監(jiān)督、檢查資產使用部門對資產的使用與管理；

4.1.2各使用單位及責任部門對在用的固定資產按《設備日常維護保養(yǎng)管理規(guī)定》進行日常維護保養(yǎng)；

4.1.3建立資產三級臺帳（集團、分公司、車間），資產使用部門做好資產標識工作；

4.1.4各使用單位每季度對所屬管理范圍內的固定資產進行清查，形成清查報告提交設備部，由設備部、企管中心、財務中心對清查結果進行抽查；

4.2新增固定資產的管理

4.2.1新增固定資產按《資本性支出管理規(guī)定》進行實施購置；

4.2.2固定資產購置新增后，由資產移交部門（采購部）填寫《固定資產驗收移交單》一式三份，設備部、財務中心、資產使用部門共同簽字確認后，正式列為固定資產，三級臺帳部門分別進行登記建帳。

4.2.3對列入固定資產管理的資產，資產使用部門應妥善保管，正確使用，精心維護。

4.3固定資產的調撥管理

4.3.1固定資產的調撥可分為內部調撥和外部調撥兩種形式。

4.3.2固定資產內部調撥由設備部負責組織執(zhí)行。

4.3.2.1由于生產需要固定資產在公司內遷移時，由提出部門填寫《固定資產遷移申請單》，分別由移出部門、移入部門簽署意見，財務中心經理、設備部經理確認、報主管副總經理批準同意后方可遷移。

4.3.2.2批準后的《固定資產遷移申請單》一式四份，移出部門、移入部門、設備部、財務中心作為調帳憑證。

4.3.3固定資產外部調撥，調入單位填寫《固定資產調撥單》，經調入部門、調出部門確認，設備部、財務中心經理審核，主管副總經理、總經理審批后，方可調撥。

4.4閑置固定資產的管理

4.4.1閑置固定資產由資產使用部門提出申請，設備部組織相關部門論證，并填寫《設備閑置（封存）申請單》，報送財務總監(jiān)、主管副總經理、、總經理批準。

4.4.3閑置資產可分為原地存放、異地封存兩種形式。

4.4.4.1閑置資產原地存放時，將資產清單以防水密封的形式、牢靠地放置在封存包裝內，一份留設備部存檔，另一份送財務中心作為資產調整憑證；

4.4.4.2閑置資產異地封存時，以木箱或其它材料進行穩(wěn)妥的包裝并把資產清單放置在封存包裝內，指定地點存放；

4.4.5閑置資產封存時，應采取防塵、防銹蝕、防潮措施進行適當維護；

4.4.6原地存放的閑置資產由原所屬部門負責看護，異地封存的閑置資產由企管中心負責看護；

4.4.7閑置資產需要啟用時，需用部門持原《申報閑置報告單》申報啟用理由，經設備部經理簽署意見，報財務總監(jiān)，主管副總經理、總經理批準。

4.5固定資產的報廢

4.5.1報廢的依據

4.5.1.1設備類報廢

a)使用壽命到期，折舊費已提完，無再使用價值和修復價值的設備。

b)狀況惡劣，損傷嚴重，無法修復或修復費用超過設備原值60％的設備。

c)技術特性陳舊落后，結構先天不足，經一般性技術改造仍不能滿足生產工藝要求的設備。

d)因產品換型、工藝變更淘汰，不宜改造利用的設備。

e)政府或上級主管部門規(guī)定限制使用或禁止使用的機電產品。

f)因影響環(huán)保安全，繼續(xù)使用將會污染環(huán)境，引發(fā)人身安全事故與危害健康，繼續(xù)修復改造不經濟的設備。

4.5.1.2房屋及建筑物報廢

a)超過規(guī)定使用年限、長期廢置不用、存在安全隱患，或其它原因且無使用價值的房屋及建筑物。

b)因擴建或改造工程需要拆除的房屋及建筑物。

c)由于政府部門規(guī)劃或要求需要拆除的房屋及建筑物。

4.5.2符合以上報廢條件，由資產使用部門提出書面申請報告，設備部組織生產、技術等相關部門進行論證，并提交論證結論；涉及國家相關規(guī)定的，按國家規(guī)定執(zhí)行。

4.5.3依據論證結論，設備部填寫《固定資產報廢申請單》，由設備部經理簽署意見，報經財務總監(jiān)、副總經理、總經理批準。

4.5.4財務中心、設備部、資產申請部門依據批準后的《固定資產報廢審批表》核減固定資產。

4.6固定資產的盤點

4.6.1每年定期進行固定資產盤點。

4.6.2采取財務中心組織、使用部門、設備部同時實地盤點、逐項核實的方法。

4.6.3盤點人員做好各項盤點記錄，認真核對每項資產，準確、詳細的填寫盤點表，將清查中產生疑議的資產進行詳細記錄，由財務中心經理會同相關部門經理到現(xiàn)場進行核實確認。

4.6.4固定資產的盤盈、盤虧處理

4.6.4.1由各盤點小組出具盤點結果交財務中心匯總，由財務中心提交《固定資產盤盈報告表》、《固定資產盤虧報告表》報告，報財務總監(jiān)、主管副總經理批示、總經理批準。

4.6.4.2財務中心、設備部及固定資產盤盈、盤虧所在部門依據確認批準后的《固定資產盤盈報告表》、《固定資產盤虧報告表》，財務中心進行帳務處理，設備部、資產使用部門進行資產臺帳調整。

4.6.5不良資產的處理

根據盤點結果，財務中心門會同設備部提交不良資產專題報告。

4.7固定資產的檔案資料管理

4.7.1資產移交部門向設備部提供資產轉固清單、資產項目明細帳。

4.7.2資產移交部門負責每一項目技術資料、圖紙的完整性，并交檔案室存檔，

考核

如違反上述規(guī)定，由企管中心根據具體情況做出處罰決定！

相關記錄

《固定資產設備調撥單》

《固定資產遷移申請單》

《設備封存（啟用）申請表》

《固定資產報廢申請單》

《固定資產報廢申請表》《固定資產臺帳》

相關文件

《設備日常維護保養(yǎng)管理規(guī)定》

《資本性支出管理規(guī)定》